审计机关计算机辅助审计办法
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审计机关计算机辅助审计办法
审计署
审计机关计算机辅助审计办法
审法发[1996]376号
第一条 为了规范审计机关开展计算机辅助审计，提高计算机辅助审计工作质量，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本办法。
第二条 本办法所称计算机辅助审计，是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计工具，对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计。
本办法所称计算机应用系统，是指被审计单位与财政、财务收支有关的计算机应用系统。
第三条 审计人员将计算机作为辅助审计工具实施审计，主要包括下列内容：
（一）审计业务所需法律、法规的辅助检索；
（二）对被审计单位财务报表的辅助分析；
（三）对被审计单位的计算机应用系统进行符合性检验；
（四）分析审计风险和确定审计范围；
（五）对被审计单位的财政、财务收支进行检查；
（六）形成审计工作底稿；
（七）形成审计报告、审计意见书和审计决定；
（八）对审计资料的管理；
（九）对审计项目计划的管理；
（十）对审计档案的管理；
（十一）对审计业务的综合、统计和分析；
（十二）其他内容。
第四条 计算机辅助审计工作应当由具有计算机专业技术资格的审计人员担任。
第五条 审计机关应当定期对承担计算机辅助审计的审计人员组织专业进修和岗位培训。
审计机关应当鼓励或组织审计人员，参加人事部组织的全国计算机软件专业技术资格或水平的统一考试。
第六条 审计机关实施计算机辅助审计时，可以聘请计算机审计专家参加。
第七条 为便于审计机关实施计算机辅助审计，审计机关应当要求被审计单位的计算机应用系统给审计留有数据接口和必要的工作空间。该数据接口应当能将计算机应用系统中应用的数据转换成审计机关指定的格式输出。
为便于确定被审计单位使用计算机处理的信息对其财务收支的真实性、合法性是否会产生影响，被审计单位必须按照审计机关规定的期限和要求，报送计算机应用系统开发的验收报告、申请使用该系统的报告、与之配套的管理制度和措施以及计算机应用系统变动情况等资料。
第八条 审计机关实施计算机辅助审计时，被审计单位应当向审计机关和审计人员提供审计监督所需要的原始技术资料和原始数据。
第九条 审计人员在工作中取得的有关被审计单位的文档资料和电子数据，必须严格遵守被审计单位有关资料和数据使用、管理的规定，并履行使用手续。使用被审计单位的电子帐表数据，应视同使用相应的纸质帐表资料。
第十条 审计机关实施计算机辅助审计时，不应当影响被审计单位计算机应用系统的运行和损害该系统，不得向该系统中写入或改写任何信息。
第十一条 审计机关组织推广使用商品化的计算机审计软件，应当根据该软件的应用范围，由相应审计机关的有关专业部门对其组织测评，并取得合法使用权后才能正式使用。
第十二条 审计人员在编制计算机辅助审计方案前，应当了解被审计单位计算机应用系统软件、硬件的设置和系统的基本功能，以及被审计单位提供的数据接口。
第十三条 编制计算机辅助审计方案时，除应当遵循《审计机关审计方案编制准则》的有关规定外，还应当包括拟使用的计算机软件、硬件配置，必须进行的测试项目及所需技术条件等。
第十四条 用计算机辅助实施抽样审计时，抽样审计中使用的随机数表或由计算机程序产生随机数的程序，应当由审计署统一规定。
第十五条 对被审计单位计算机应用系统测试获取审计证据时，审计人员应当检测计算机应用系统相关的内部控制是否存在、有效，以及对审计证据可靠性的影响。
第十六条 本办法由审计署负责解释。
第十七条 本办法自１９９７年１月１日起施行。
最高人民法院关于证券监督管理机构申请人民法院冻结资金帐户、证券帐户的若干规定
最高人民法院
最高人民法院关于证券监督管理机构申请人民法院冻结资金帐户、证券帐户的若干规定
（２００５年１月１８日最高人民法院审判委员会第１３４１次会议通过）
法释〔2005〕2号
中华人民共和国最高人民法院公告
《最高人民法院关于证券监督管理机构申请人民法院冻结资金帐户、证券帐户的若干规定》已于２００５年１月１８日由最高人民法院审判委员会第１３４１次会议通过，现予公布，自２００５年５月１日起施行。
二○○五年四月二十九日
根据《中华人民共和国行政诉讼法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国证券投资基金法》及《期货交易管理暂行条例》等法律法规的有关规定，现就证券监督管理机构依法申请人民法院冻结资金帐户、证券帐户的有关问题规定如下：
第一条 中国证券监督管理委员会及其下属各省、自治区、直辖市、计划单列市证券监督管理局作为申请人，在履行证券、期货监督管理职责中，对有证据证明被申请人有转移或者隐匿违法资金、证券或者其他财产迹象，依法向人民法院申请冻结资金帐户、证券帐户的，人民法院应当依法受理。
第二条 申请人依法申请人民法院冻结资金帐户、证券帐户，应当提交申请书，并提供申请冻结的事实依据和法律、法规依据，被申请冻结的资金帐户、证券帐户的情况以及人民法院认为应当提供的其他材料。
第三条 申请人提供的事实依据主要包括下列材料：
（一）银行转帐单复印件；
（二）财务凭证复印件；
（三）举报材料复印件；
（四）交易记录复印件；
（五）证券监督管理机构认定意见书；
（六）其他书证。
第四条 申请人民法院冻结资金帐户、证券帐户的，由申请人或者被申请人所在地的中级人民法院管辖。
因特殊原因需要指定管辖的，由高级人民法院决定。
第五条 人民法院收到申请人的冻结申请后，对情况紧急的，应当在４８小时内作出冻结或者不予受理的裁定。
裁定冻结的，应当立即执行。
第六条 人民法院应当组成合议庭对冻结资金帐户、证券帐户的申请进行书面审查。有下列情形之一的，人民法院应当裁定不予受理：
（一）超越法定职权；
（二）明显缺乏事实依据；
（三）明显违反法定程序；
（四）适用法律、法规错误；
（五）其他不宜冻结的情形。
第七条 申请人对人民法院不予受理或者被申请人对人民法院冻结的裁定有异议的，可以自收到裁定书之日起七日内向上一级人民法院申请复议。上一级人民法院应当自收到复议申请后的十五日内作出决定。
复议期间不停止裁定的执行。
第八条 人民法院冻结资金帐户、证券帐户的期限为三个月。期满未申请继续冻结的，冻结自动解除。
冻结期满后需要继续冻结的，申请人应当在期满之日的十日前向人民法院提出继续冻结的申请。人民法院应当在期满前作出是否继续冻结的裁定。
第九条 申请冻结资金帐户、证券帐户违法或者不当，给被申请人合法权益造成损失的，由申请人依法承担行政赔偿责任。
第十条 本规定自公布之日起实施。
教育部所属高等学校固定资产管理办法（试行）
教育部 财政部
教育部所属高等学校固定资产管理办法（试行）
1979年9月21日，教育部 财政部
第一章 总 则
第一条 学校的固定资产是国家财产，是保证教学、科研、生产顺利进行和师生员工学习、生活的物质条件。学校要重视这项工作，各院校要有一位副校（院）长，各系要有一位副系主任分工负责这项工作，要经常对师生员工进行爱护学校财产的教育。
第二条 固定资产管理和使用必须贯彻“统一领导、分工管理、层层负责、合理调配、管用结合、物尽其用”的原则，做到：机构健全，人员精干，购置要有计划，验收严肃认真，使用保管有责任制度，购进、发出、报废手续要完备清楚。保证账卡记录健全，账物相符，账账相符。同时要加强、健全维修、校验等技术管理制度，使固定资产经常保持完好。
第三条 要配备思想好和具有一定业务能力的人员，担任固定资产的管理工作。要加强对他们的政治思想和业务的培训。要制订升级晋级和考核办法，管理和使用好的，要表扬奖励，属于责任事故的损失、丢失应责令赔偿和给予处分。固定资产管理人员，应力求稳定，使他们安心工作，熟悉掌握本行业务。确需调动时，应事先与校财产管理部门商妥，并应办清交接手续。
第二章 固定资产的范围、分类与作价
第四条 属于下列条件的为固定资产：
1．单价在100元以上，耐用期在一年以上的教学、科研设备。
2．单价在20元以上，耐用期在一年以上的一般设备。
3．单价虽不满20元，但耐用期在一年以上的大批同种类财产和有的财产单价达不到划分标准，但与已列入固定资产目录的财产系同品种、规格、型号的。
4．有的财产比较稀缺，学校认为应列入固定资产的。
第五条 凡是自制、捐赠或调拨的财产，符合第四条规定的都应计价列入固定资产。
第六条 固定资产的一级和二级分类，学校不得变更，二级以下的分类，学校可根据管理的要求，自行规定，其分类见附件。
第七条 固定资产按原值入账，但原有的固定资产，有下列情况之一者，得增减其原值：
1．因加工改制而增加其数量或提高质量时，按所开支的成本费增加其原值。
2．成套设备，因毁损或拆除其原有一部分时，应减少其原值。
3．房屋和建筑物的拆除、改建，应按增减固定资产分别处理有关账务。
大修理、修缮和维修所开支的费用，均不增加固定资产的原值。固定资产原值增减，由物资部门负责办理，并应及时通知财务部门，保证账账相符。
第三章 固定资产的增添和验收
第八条 增添固定资产，必须按照学校发展规模、专业设置、科研方向进行全面规划。要根据勤俭办学的方针，从需要与可能出发，精打细算，合理布局，分别缓急，逐步解决。
第九条 增添固定资产，凡属于基本建设范围的应按照基本建设计划的审批程序办理。不属于基本建设范围的，应在财务部门安排的年度经费预算范围内，由学校物资部门组织各使用部门参加编制增添计划。编计划时，要考虑到使用技术水平，存放、防护等条件。增添计划除规定报经上级批准的以外，均由校（院）长批准。财务部门根据批准文件和安排的经费预算办理付款、账务等手续。
第十条 物资部门要按照计划办事，计划变更必须征得请购单位同意（请购单位计划变更也要与物资部门联系）。应及时通知财务部门，单价在1万元以上的应报校（院）长批准。
第十一条 增添固定资产，必须经过验收、建立账卡并办完财务报销等手续后，方能交付使用。技术性较高的固定资产要组织专门班子进行验收。
第四章 固定资产的管理
第十二条 学校的固定资产管理工作中，务必做到“坚持制度、责任到人”。财产管理部门对全校的固定资产应有权进行合理调配，充分发挥它们的效用。使用单位必须指定专人负责保管，制定相应的操作规程或使用办法严格执行。凡属专业调整、科学研究方向的变更，其原有的专用固定资产由教育部统一调配。
第十三条 学校应制定固定资产的技术管理制度，要有专门技术队伍负责经常的技术检查、校验、维修以及解决维护固定资产的必要条件和设施，经常保持固定资产完好可用。
对于房屋、建筑物和精密贵重稀缺的仪器设备等，应建立管理档案，有专人保管。
第十四条 学校必须建立管理固定资产的账卡制度。使用单位和财产管理部门，都要有按品名登记的固定资产明细账或卡片，记录全部固定资产，以便随时查对。财务部门应设置固定资产账，按一级分类记录各类固定资产的价值。
财产管理部门和财务部门至少每半年对账一次，经常保持账账相符。财产管理部门和使用部门应每半年对账一次，经常保持账物相符。学校每年进行一次清仓查库工作。
第十五条 为了提高固定资产使用率，除保证教学、科学研究工作外，学校还可以承担校外单位化验、校验、租用等各项任务，所收费用不上缴，可以跨年使用，可用于固定资产的更新添置和维修。
第十六条 各级固定资产管理人员（包括兼职），对所管固定资产负有全部责任，任何人员未经管理人员的同意，不准自行使用、移动或调换等。全校师生员工都必须尊重管理人员的职权。
各级固定资产管理人员，在业务上应兼受校一级固定资产管理部门和财务部门的指导。同时要认真学习党和国家的各项方针政策，努力提高思想、政策水平，熟悉业务，模范地遵守有关规章制度。
第五章 固定资产的变动
第十七条 固定资产的变动，系指固定资产的对外调拨、出借及报废、报损、丢失、变价等。这些变动都必须经过批准。其批准权限可按（79）教供字035号文件执行。房屋建筑物按房屋管理办法的有关规定办理。
第十八条 固定资产经过批准对外调拨，其调拨手续统一由财产管理部门办理。财产管理部门对调拨的固定资产应填制调拨单，检同原管理卡片，经过财务部门销账签证后，始得携出校外。对外出借的固定资产，借用单位必须出具借据，经学校财产管理部门签证后，始得携出校外。学校财产管理部门应该经常检查借据，按商定归还的日期催促归还。出借的固定资产在借用期满收回时要与借用单位共同校验，保证完好无损。
第十九条 闲置、多余的固定资产应积极联系对外调拨，以发挥其作用。对外调拨固定资产，按教育部（79）教计字323号文的规定，实行有偿调拨，并进行财务处理。
第二十条 固定资产，使用期满，确已丧失效能的，按报废处理；由于人为的或自然灾害等原因造成毁损的，按报损处理。报废和报损的固定资产必须经过技术检查，确定无法修复使用，或者修复的费用超过接近于新购价值的始得报废、报损。
固定资产拆改必须根据管理权限办理批准手续。
经批准报废、报损了的固定资产，其残值全部留各单位，专项用于补充、更新固定资产。
第二十一条 固定资产，由于使用人或管理人怠忽职务或保管不力，致发生被窃、遗失等，按丢失处理。应严肃认真地查清责任，分别情节轻重给予适当处分和责令赔偿。
经批准报废、报损、变价和丢失的固定资产，在办完手续以后，应由财产管理部门，检同管理卡片和批准文件，向财务部门办理销账。
第六章 附 则
第二十二条 本办法自颁发之日起试行，原高等教育部和财政部颁发的“高等学校固定资产管理办法”作废。其他有关规定与本办法抵触的，按本办法执行。
第二十三条 学校应根据本办法的规定，结合学校的实际情况制定各项固定资产管理的实施细则或管理办法，并报教育部备案。
