关于印发《中小商贸企业发展专项资金管理暂行办法》的通知

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国家测绘局


关于印发《国家测绘局内部审计工作管理（暂行）办法》的通知
　　
国测财字[2008]2号


局所属各单位：


　　为加强国家测绘局及所属单位内部审计工作，促进内部审计工作管理科学化、制度化，国家测绘局依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法规，制定了《国家测绘局内部审计工作管理（暂行）办法》，现印发给你们，请遵照执行。


　　


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国家测绘局

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年二月十三日
国家测绘局内部审计工作管理（暂行）办法


第一章 总 则

第一条 为了加强国家测绘局（以下简称国家局）及所属单位内部审计工作，促进内部审计工作管理科学化、制度化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法规，结合国家局实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于国家局及所属单位内部审计工作。
第三条 本办法所指的内部审计是指国家局及所属单位内部审计机构或者履行内部审计职责的机构，依法独立监督和评价单位财务收支及经济活动真实、合法和效益的行为。
第四条 内部审计工作应坚持以下原则：
（一）依法审计的原则。内部审计机构依照有关法律、法规和本办法的规定，行使审计监督权。
（二）独立客观公正的原则。内部审计机构或审计人员办理审计事项，应严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正。
（三）保守秘密的原则。内部审计机构或审计人员应对被审计单位的重要事项保密，不得随意对外公开。
（四）回避的原则。审计人员办理审计事项，与被审计单位主要领导或者责任人有利害关系的，应当回避。

第二章 机构和人员

第五条 国家局及所属单位应当设立内部审计机构或者明确履行内部审计职责的机构，并配备或明确相应的审计人员。
第六条 内部审计机构在本单位主要负责人领导下，依法对本单位的财务收支及有关的经济活动进行审计。
第七条 内部审计机构或者审计人员履行职责受法律保护，任何单位、个人不得设置障碍和打击报复。
第八条 审计人员应当具备审计、会计等相关专业知识和良好的政治素质。
第九条 单位应当支持和保障审计人员参加继续教育。
第十条 审计人员专业技术职务资格的取得和聘任，按照国家有关规定执行。
第十一条 内部审计工作经费，应当列入本单位财务预算。

第三章 职责和权限

第十二条 国家局内部审计机构履行下列主要职责：
（一） 拟订内部审计制度；
（二） 拟订年度内部审计工作重点和计划并组织实施；
（三）对国家局机关及所属单位的财务收支状况，项目经费使用情况、财经纪律执行情况以及国有资产管理、对外投资情况等进行审计和审计调查；
（四）按照干部管理权限，受人事部门委托组织开展对所属单位主要领导干部经济责任审计；
（五）指导所属单位的内部审计工作，组织内部审计人员业务培训；
（六）承担与审计署等有关部门的联络协调工作；
（七）国家局交办的其他相关工作。
第十三条 国家局所属单位内部审计机构履行下列主要职责:
（一）组织开展对本单位的财务收支、预算执行等进行审计；
（二）按照干部管理权限，受单位人事部门委托组织开展对所属单位主要领导干部经济责任审计；
（三）对有关财经法规、规章制度的执行情况进行监督检查，督促内部控制制度的建立和执行；
（四）接受上级审计机构和本单位交办的其他审计相关事项。
第十四条 内部审计机构在审计工作范围内，具有下列主要权限：
（一）根据审计工作的需要，调阅被审计单位财务计划、预算、决算报表和有关文件资料等；
（二）审计凭证、账表和决算，检查资金和财产，检测财务会计软件；
（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查，并取得有关文件和证明材料；
（四）提出改进管理、提高效益的建议以及相关的处理意见，检查审计决定和审计意见书的执行情况。

第四章 内容和程序

第十五条 内部审计机构主要对本单位下列事项进行审计：
（一）财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性；
（二）财务预算和决算；
（三）各项资金的使用和管理；
（四）国有资产的使用和管理；
（五）政府采购及招标投标情况；
（六）国库管理制度实施及银行账户的设立、使用和管理；
（七）重大经济合同的签订及执行情况；
（八）重大测绘项目、修缮购置项目、基本建设项目、对外投资项目、主要业务和重点工作项目等经费使用情况；
（九）对所属单位主要领导进行任期经济责任审计；
（十）对所属单位整建制划转、撤并等财务清算审计；
（十一）内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理评审；
（十二）本单位主要负责人和上级主管部门交办的其他审计事项。
第十六条 具体审计事项可由内审机构自行组织或委托社会中介机构实施。
第十七条 内部审计工作按照下列程序进行：
（一） 拟定审计项目计划，报单位主要负责人批准后实施；
（二）成立审计工作组，制定审计工作方案；
（三）在实施审计前不少于7个工作日向被审计单位下达审计通知书，并向被审计单位提出应当准备的材料和要求；
（四）审计工作组实施审计。按照审计工作方案审核会计凭证、账簿、报表，检查现金、银行账户、有价证券和实物，查阅与审计有关的文件和材料，向有关单位和个人进行调查和询问，做好审计记录和取证工作，形成审计工作底稿；
（五）审计工作组对审计工作底稿进行归纳整理，根据审计结果编制审计报告；
（六）将审计报告送被审计单位征求意见，经济责任审计报告应送达本人征求意见。被审计单位或人员应当自接到审计报告之日起7个工作日内，提出对审计报告的书面意见；
（七）审计工作组将修改后的审计报告及被审计单位的书面意见一并报内部审计机构审定；
（八）内部审计机构出具审计意见，经批准后送达被审计单位，并抄送人事、纪检和相关业务部门；
（九）被审计单位按照审计意见的要求进行整改，在规定时间内提交整改报告。
第十八条 内部审计机构应对审计意见书的执行情况进行监督和检查。
第十九条 审计事项结束后，应当建立审计档案，按照规定管理。

第五章 奖励和惩罚

第二十条 对审计工作成绩显著的内部审计机构和有突出贡献的审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或物质奖励。
对滥用职权、泄露秘密、严重失职的审计人员，由所在单位依照有关规定予以处理。
第二十一条 被审计单位不配合内部审计工作，拒绝审计或提供虚假资料、拒不执行审计结论和报复陷害审计人员的，上级单位应及时予以处理。

第六章 附 则

第二十二条 　所属单位可根据本办法和本单位实际，制定具体的实施办法，并报国家局备案。
第二十三条 本办法由国家局负责解释。
第二十四条 本办法自发布之日起施行。
江苏省苏州市人民政府办公室


市政府办公室关于印发苏州市总部企业认定和管理暂行办法的通知

苏府办〔2012〕104号


各市、区人民政府，苏州工业园区、苏州高新区、太仓港口管委会；市各委办局，各直属单位：
市政府同意《苏州市总部企业认定和管理办法（暂行）》，现印发给你们，请认真贯彻执行。




二○一二年五月十七日



苏州市总部企业认定和管理办法（暂行）

第一章 总则
第一条 为贯彻落实《关于进一步加快总部经济发展的若干政策意见》（苏府规字〔2012〕2号），鼓励和促进总部经济发展，特制定本办法。
第二条 总部企业认定本着“公开、公平、公正”的原则，实行企业按程序自愿申报、政府审核、社会公示、动态评估制度。

第二章 认定标准
第三条 本办法所称总部企业，是指在本市注册并依法开展经营活动，对其控股企业或分支机构行使管理和服务职能的企业法人机构。总部企业的投资主体、经济性质不限。新设立企业和本市现有企业均可申请总部企业认定。
第四条 申请总部企业认定的企业，应具备以下基本条件：
（一）在苏州大市范围注册，具有独立法人资格，实行统一核算，依法诚信经营；
（二）符合苏州市产业发展政策；
（三）本市外分支机构原则上不少于 3 个，且对其负有管理和服务职能，统一开票或汇总（部分）缴纳税收。全资和控股企业，或者与本企业隶属于同一实际控制人，并由本企业提供专属职能服务的关联企业原则上不少于 3 个，且本企业营业收入的 30%以上来自前述关联企业。
第五条 在符合本办法第四条规定的基础上，属于以下五类的企业可直接认定为总部企业：
（一）商务部认定或备案的跨国公司地区总部，即符合《关于外商投资举办投资性公司的规定》（商务部令2004年第22号）对跨国公司地区总部规定的企业；
（二）上市公司；
（三）国家和中央部门确定的大企业（集团），即国务院国资委管理的企业，银监会、保监会、证监会管理的金融企业，国务院其他部委管理的烟草、铁路、石化等企业在苏州设立的全国总部或区域性总部；
（四）上一年度美国《财富》杂志评选公布的全球最大500家公司的中国总部、或在华区域总部；
（五）上一年度中国企业联合会、中国企业家协会、全国工商联和中国连锁经营协会发布的中国企业500强，国内民营企业100强，中国连锁企业100强。
第六条 未符合第五条规定的企业，在符合本办法第四条的基础上，可按以下分类申请总部企业的认定：
（一）现代农业总部企业。
1.企业注册资本或净资产2000万元以上；
2.上年度营业收入5000万元以上，且被认定的行业收入占总营业收入的比例高于50%、年营业收入增长不低于5%；
3.上年度企业在我市入库的税收（即企业所得税40%、增值税25%、营业税100%，下同）500万元以上。
（二）现代工业总部企业。
1.企业注册资本1亿元以上或净资产3亿元以上；
2.上年度营业收入30亿元以上，且被认定的行业收入占总营业收入的比例高于50%、年营业收入增长不低于5%；
3.上年度企业在我市入库的税收5000万元以上。
（三）旅游业总部企业。
1.饭店业总部企业。
（1）企业注册资本或净资产3亿元以上；
（2）上年度营业收入1.5亿元以上，且被认定的行业收入占总营业收入的比例高于50%、年营业收入增长不低于5%；
（3）上年度企业在我市入库的税收500 万元以上。
2.景区开发总部企业。
（1）企业注册资本5000万元以上或净资产5亿元以上；
（2）上年度营业收入 2 亿元以上，且被认定的行业收入占总营业收入的比例高于50%、年营业收入增长不低于5%；
（3）上年度企业在我市入库的税收2000 万元以上。
3.旅行社业总部企业。
（1）企业注册资本或净资产 2000 万元以上；
（2）上年度营业收入 3 亿元以上，且被认定的行业收入占总营业收入的比例高于50%、年营业收入增长不低于5%；
（3）上年度企业在我市入库的税收500万元以上。
（四）信息（电子商务）服务业总部企业。
1.企业注册资本或净资产1000万元以上；
2.上年度营业收入5000万元以上，且被认定的行业收入占总营业收入的比例高于50%、年营业收入增长不低于5%；
3.上年度企业在我市入库的税收300万元以上。
（五）商贸服务业总部企业。
1.零售总部企业。
（1）企业注册资本或净资产1000万元以上；
（2）上年度营业收入5亿元以上，且被认定的行业收入占总营业收入的比例高于50%、年营业收入增长不低于5%；
（3）上年度企业在我市入库的税收500万元以上。
2.批发总部企业。
（1）企业注册资本或净资产5000万元以上；
（2）上年度营业收入20亿元以上，且被认定的行业收入占总营业收入的比例高于50%、年营业收入增长不低于5%；
（3）上年度企业在我市入库的税收2000万元以上。
（六）现代物流业总部企业。
1.企业注册资本或净资产2000万元以上；
2.上年度营业收入1亿元以上，且被认定的行业收入占总营业收入的比例高于50%、年营业收入增长不低于5%；
3.上年度企业在我市入库的税收500万元以上。
（七）科技服务业总部企业。
1.企业注册资本或净资产1000万元以上；
2.上年度营业收入5000万元以上，且被认定的行业收入占总营业收入的比例高于50%、年营业收入增长不低于5%；
3.上年度企业在我市入库的税收500万元以上。
（八）中介服务业总部企业。
1.企业注册资本或净资产1000万元以上；
2.上年度营业收入5000万元以上，且被认定的行业收入占总营业收入的比例高于50%、年营业收入增长不低于5%；
3.上年度企业在我市入库的税收300万元以上。
（九）房地产业总部企业。
1.企业注册资本2亿元以上或净资产5亿元以上；
2.上年度营业收入10亿元以上，且被认定的行业收入占总营业收入的比例高于50%、年营业收入增长不低于10%；
3.上年度企业在我市入库的税收2亿元以上。
（十）文化创意总部企业。
1.企业注册资本或净资产2000万元以上；
2.上年度营业收入5000万元以上，且被认定的行业收入占总营业收入的比例高于50%、年营业收入增长不低于5%；
3.上年度企业在我市入库的税收500万元以上。
（十一）金融服务业总部企业。
按照《苏州市促进金融业跨越发展的若干规定(试行)》（苏府规字〔2011〕16号）和《实施细则》，予以认定和奖励。
（十二）独立研发机构。
1.企业注册资本或净资产1000万元以上；
2.上年度营业收入5000万元以上，且被认定的行业收入占总营业收入的比例高于50%、年营业收入增长不低于5%；
3.上年度企业在我市入库的税收500万元以上。
（十三）其他总部企业。
1.注册资本或净资产1000万元以上；
2.上年度营业收入5000万元以上，且被认定的行业收入占总营业收入的比例高于50%、年营业收入增长不低于5%；
3.上年度在我市入库的税收1000万元以上。
第七条 新设立企业在尚无完整的年度纳税记录前，如要求申请总部企业认定的，可依据验资报告、企业设立批准文件或营业执照、项目可行性研究报告等正式文件及投资方专项说明（阐述申请依据），预计企业正式运营后符合总部企业认定条件的，预认定为总部企业，预认定期为2年。
第八条 对一些特定的总部类型或新型业态的企业，或对不具有独立法人资格、但实际履行地区总部职能、实行统一核算、作为纳税主体、对本地财政或经济增长贡献大的分公司（机构），在认定条件上可以一事一议。

第三章 认定程序
第九条 总部企业认定按照报送材料—初审—复审—审定—授证的程序进行。
（一）报送材料。申请总部认定的企业，需向所在市（县）、区总部经济主管部门提交以下材料：
1.企业法定代表人签署的《苏州市总部企业认定申请表》；
2.企业营业执照和税务登记证；
3.经会计师事务所出具的本企业验资报告和上年度审计报告（合并）；
4.申请总部认定的现有企业应提供本市税务部门出具的本企业前两个年度的纳税证明（指增值税、营业税、企业所得税，下同），申请新设立总部认定的企业应提供本市税务部门出具的本企业上年度的纳税证明；
5.控股投资或被授权提供管理和服务的企业名单（附企业批准证书、营业执照、税务登记证和验资报告复印件）；
6. 企业法定代表人签署的设立总部或地区总部及履行有关职能的说明。内容包括企业与控股投资或被授权提供管理和服务的企业之间关联关系、组织架构、职能分配、纳税办法、业务收入占比等事宜的陈述和必要承诺。其中，如果拟设立的跨国公司地区总部只管理或服务我国境内（跨省区域）的关联企业，则应说明母公司在全球其他地区或我国其他地区设立类似总部企业的情况；
7.申请预认定的企业应提供验资报告、企业设立批准文件或营业执照、项目可行性研究报告等。
上述材料中，除第一、六款只收原件外，各类证照、证明和审计报告均收复印件、验原件。
（二）初审。各市（县）、区总部经济主管部门收到企业申请材料后，由财税部门负责对申请企业上年度在本市纳税情况进行核算，出具审核意见，总部经济主管部门根据税收核算结果和企业申请材料进行初审。初审合格的，出具初审意见，并连同纳税核算结果和企业申请材料报送苏州市总部经济发展领导小组办公室（以下简称市总部经济办）；初审不合格的，应当对企业书面答复并说明理由。初审工作一般不超过 15 个工作日。
（三）复审。初审通过的企业，分行业或属性由主管部门进行材料审核，出具初步意见后，市总部经济办会同领导小组成员单位，共同对初审通过的企业在 15 个工作日内进行复审，复审可根据企业具体情况分别采取会审、专家评审、实地调查等多种形式。
（四）公示。复审通过的企业名单，由市总部经济办在中国苏州网站公示7天，公示无异议的，上报苏州市总部经济发展领导小组审定。
（五）授证。经苏州市总部经济发展领导小组审定通过的总部企业，统一授予证书。

第四章 监督管理
第十条 经认定的总部企业，可享受《关于进一步加快总部经济发展的若干政策意见》（苏府规字〔2012〕2号）的相关优惠扶持政策。
第十一条 本市原有企业在全市范围分立、重组、转产、更名等，不得申请新设立总部企业认定。
第十二条 各市（县）、区总部经济主管部门每年对已认定的总部企业进行复核，并将复核情况报苏州市总部经济办，市总部经济办将汇总复核结果向苏州市总部经济发展领导小组报告。复核所需报送材料每年由苏州市总部经济办另行规定。
第十三条 对已认定的总部企业，经年度复核合格的，继续享受总部企业鼓励政策；不再符合认定条件的，或上年度因涉税及其他重大违法行为受到行政或刑事处罚的，取消其总部企业资格并收回证书，停止享受相关鼓励政策。新设立总部企业被取消资格后，只能作为现有企业重新申请认定。
第十四条 经认定的总部企业发生更名、重组等重大调整的，应在办理相关手续后 10 个工作日内将相关情况报送市（县）、区总部经济主管部门及苏州市总部经济办，由总部经济办审核后报总部经济发展领导小组确认，并公告和重新换发认定证书。
第十五条 企业在申请中采取欺骗手段，提供虚假材料，经查证属实不予认定，五年内不得再申请总部企业认定；对已认定的总部企业，取消其总部企业资格，所享受的财政补助、奖励政策，责令退回补助、奖励所得，并记入企业信用信息档案；触犯法律法规的，依照有关法律法规的规定处理。
第十六条 经认定的总部企业在享受鼓励政策期间有减资行为的，须及时向各市（县）、区总部经济主管部门和苏州市总部经济办申报，并进行重新评估。不再符合条件的，取消总部企业资格，停止享受相关政策；依然符合条件的，要重新核算落户补助和办公用房补助。
第十七条 预认定总部企业在预认定两年内无法通过正式认定的，取消预认定总部企业资格，并退回已享受的落户补助。该企业在之后符合条件时，视作现有企业申请认定。
第十八条 本办法由苏州市总部经济发展领导小组办公室（市发改委）负责解释。自2012年7月1日起实施。《关于加快总部经济发展的若干意见实施细则》（苏府办〔2010〕324号）和《苏州市总部企业认定办法》（苏府办〔2010〕323号）同时废止。